Bundestag đã thông qua Jahressteuergesetz 2026 ngày 12/11/2026. Dự luật dự kiến tăng lãi thuế truy thu và hoàn thuế lên 3,6%/năm từ 2027, đẩy mạnh nhận quyết định thuế qua ELSTER, điều chỉnh Kinderfreibetrag cho con ở EU/EEA và siết khấu trừ chi phí kinh doanh thanh toán tiền mặt.
Lãi thuế truy thu và hoàn thuế tăng lên 3,6% mỗi năm
Theo dự luật được Bundestag thông qua ngày 12/11/2026, lãi suất áp dụng cho các khoản thuế truy thu và hoàn thuế thuộc diện tính lãi theo §233a Abgabenordnung sẽ tăng từ 0,15% lên 0,3% mỗi tháng, tương ứng từ 1,8% lên 3,6% mỗi năm, dự kiến từ năm 2027. Mức lãi được áp dụng hai chiều: người nộp thuế có thể phải trả lãi cho khoản truy thu, nhưng cũng có thể được nhận lãi nếu Finanzamt hoàn thuế chậm theo điều kiện luật định.
Về nguyên tắc, thời gian tính lãi bắt đầu sau 15 tháng kể từ cuối năm phát sinh thuế. Ví dụ, khoản 10.000 euro chịu lãi trọn 12 tháng theo mức mới sẽ phát sinh 360 euro tiền lãi, thay vì 180 euro. Đây không phải lãi phạt áp dụng ngay cho mọi hóa đơn thuế hay mọi trường hợp nộp chậm.
Einkommensteuerbescheid và quyết định khiếu nại chuyển sang ELSTER
Từ năm 2027, quyết định thuế thu nhập và quyết định giải quyết khiếu nại dự kiến được gửi bằng phương thức điện tử đối với người nộp thuế có tài khoản ELSTER. Việc nhận văn bản qua hệ thống điện tử đòi hỏi người dùng chú ý thông báo và thời hạn phản hồi, đặc biệt khi cần nộp Einspruch đối với một quyết định thuế.
Người sử dụng ELSTER nên kiểm tra thông tin liên hệ, quyền truy cập tài khoản và quy trình nhận quyết định. Không nên mặc định mọi người nộp thuế đều bị loại bỏ hoàn toàn phương thức nhận văn bản giấy.
Kinderfreibetrag đầy đủ cho con cư trú tại EU hoặc EEA
Một thay đổi quan trọng liên quan tới các gia đình có con sống tại quốc gia EU hoặc thuộc Khu vực Kinh tế châu Âu (EEA). Theo quy định được Bundestag thông qua, khoản miễn trừ thuế cho con khi tính thuế của cha mẹ sẽ không còn bị cắt giảm theo mức sinh hoạt tại quốc gia cư trú của trẻ. Điều chỉnh này xuất phát từ yêu cầu tuân thủ pháp luật EU sau phán quyết của Tòa án Công lý châu Âu.
Đây là quy định về khoản miễn trừ khi tính thuế, không có nghĩa mọi gia đình đều tự động nhận thêm một khoản tiền mặt hoặc được tăng Kindergeld.
Giữ nguyên khung 48 tháng trong quy định thuế về công tác xa
Dự thảo ban đầu từng đề xuất rút khoảng thời gian liên quan tới việc xác định địa điểm làm việc đầu tiên từ 48 tháng xuống 24 tháng. Sau khi giới chuyên gia cảnh báo ảnh hưởng tới quân nhân, lao động xây dựng và các dự án hạ tầng, Ủy ban Tài chính đã bỏ đề xuất này trước khi Bundestag biểu quyết.
Nhờ đó, những bất lợi dự kiến đối với khấu trừ chi phí đi lại và phụ cấp ăn uống trong các trường hợp làm việc xa không được đưa vào phiên bản luật đã thông qua. Điều kiện khấu trừ cụ thể vẫn phụ thuộc từng tình huống công tác.
Thanh toán tiền mặt trên 10.000 euro: doanh nghiệp cần lưu ý
Dự luật bổ sung quy định không cho khấu trừ chi phí kinh doanh trong những trường hợp thanh toán tiền mặt vượt ngưỡng 10.000 euro. Với giao dịch giá trị lớn, doanh nghiệp nên ưu tiên phương thức thanh toán có thể truy vết và lưu đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ ngân hàng.
Cần phân biệt hạn chế khấu trừ chi phí với việc cấm tuyệt đối mọi giao dịch tiền mặt: đây là những vấn đề pháp lý khác nhau.
Các thay đổi khác: bán bất động sản, giao dịch cổ phiếu và thu nhập nền tảng số
Phiên bản được Bundestag thông qua còn có điều chỉnh nhằm giảm bất lợi thuế khi bán bất động sản trong một số trường hợp ly hôn, chống các cấu trúc lợi dụng khi hoán đổi cổ phiếu và mở rộng trao đổi thông tin về thu nhập từ nền tảng trực tuyến với cơ quan thuế ở nước ngoài.
Các quy định kỹ thuật này có thể liên quan tới người sở hữu bất động sản, nhà đầu tư và người kinh doanh qua nền tảng số; phạm vi áp dụng cần được kiểm tra theo văn bản luật cuối cùng.
Luật đã có hiệu lực chưa?
Ngày 12/11/2026, Bundestag thông qua Jahressteuergesetz 2026 theo phiên bản được Ủy ban Tài chính sửa đổi. Tuy nhiên, việc thông qua tại Bundestag chưa đồng nghĩa toàn bộ quy định có hiệu lực ngay. Các bước lập pháp và công bố luật vẫn phải hoàn tất; thời điểm áp dụng của từng nội dung có thể khác nhau.
Người chuẩn bị khai thuế, nhận thông báo ELSTER hoặc thực hiện giao dịch doanh nghiệp nên theo dõi văn bản chính thức được công bố và hỏi Steuerberater khi cần đánh giá trường hợp cụ thể.
Nguồn: Deutscher Bundestag, 12/11/2026; Ủy ban Tài chính Bundestag, 11/11/2026.
